Zmena DPH sadzieb pre rok 2025

Od 1. 1. 2025 začne platiť novela zákona o DPH, ktorá je súčasťou Konsolidačného balíčka. Hlavným obsahom novely je zmena sadzieb DPH. Základná sadzba sa zvyšuje z 20 % na 23 %, ruší sa znížená sadzba 10 % a nahrádza ju znížená sadzba 19 %  a znížená sadzba 5 %, ktorá je už v platnosti.

Dôrazne neodporúčame vkladať ručne užívateľské hodnoty DPH sadzieb a DPH Indexov, ale aplikovať automatickú aktualizáciu, ktorá je uvoľnená pre verzie radov 24.0./24.1./24.2. Pri ručnom založení dôjde ku zdvojeniu hodnôt DPH sadzieb, DPH Indexov, čo vede k problémom užívateľa pri ich výberu na dokladoch, pokiaľ systémové hodnoty včas neskryjete. Potom už bude nutné trvalé ruční udržovanie „Definície DPH priznania“ pre vnútroštátne podanie. Bude potreba zakaždým vami používané užívateľské DPH Indexy do definície DPH priznania doplniť a definovať riadok DPH priznania, inak sa doklady nebudú vykazovať do DPH priznania a Kontrolného hlásenia DPH.

Automatická aktualizácia vydaná dňa 03.12.2024 obsahuje:

• Obsahuje pridanie novej zníženej 19 % sadzba DPH a novej základnej 23 % sadzby DPH.
• Boli zavedené nové DPH indexy pre 19 % a 23 % sadzbu DPH.
• Bol zavedený nový Pokladničný DPH index pre 5 % a 23 % sadzbu DPH.
• Do vzoru účtovného rozvrhu bol pridaný účet 34323
  • V Účtovom rozvrhu je po aplikácii automatickej aktualizácie potrebné prevziať nový účet 34323 zo vzoru. Prípadne je potreba účet opraviť podľa štruktúry analytik vo vašom účtovom rozvrhu.
  • Ďalej je potreba nastaviť si ho v agende DPH sadzby pri novej základnej 23 % sadzbe a pri novej zníženej 19 % sadzbe je potrebné nastaviť existujúci účet 34319.

Maloobchodný predaj v deň ukončenia predaja (najneskôr 31.12.2024 23:59)

Ku dňu ukončenia predaja v roku 2024 vo vašej prevádzke najneskôr 31.12.2024 23:59 je nutné vykonať tieto operácie:

1. Uzatvorenie všetkých otvorených účteniek. Postup popisuje Online help.
2. Uzávierka predaja
3. Odvod tržieb
4. Uzávierka fiškálu
5. Nastavenie v číselníku Prevádzky

Skontrolujte nastavenie hraníc pre povinnú identifikáciu zákazníka: 

Ponuky vydané, Objednávky prijaté

V roku 2024 Ponuky vydané, Objednávky prijaté, ktoré budú realizované až v roku 2025 vytvárajte s novými DPH sadzbami.

V systému ABRA Gen zatiaľ nie je evidovaná časová platnosť DPH sadzieb u skladových kariet, systém sadzby nebude predvypĺňať podľa dátumu dokladu (dodania). Sadzby je potreba meniť ručne!

Skladové karty

Vytvorte si nové skladové menu DPH sadzba 23%, DPH sadzba 19% nebo DPH sadzba 5% podľa toho či predávate tovar alebo poskytujete služby v týchto sadzbách.

Do týchto skladových menu si pridajte skladové karty, ktoré budú od januára 2025 do jednotlivých sadzieb spadať. 

V decembri 2024 po ukončení predaja v roku 2024 alebo v januári 2025 pred prvým predajom je potrebné v číselníku Skladové karty postupne pomocí jednotlivých skladových menu označiť zaradené skladové karty a vykonať hromadnú opravu na príslušnú DPH sadzbu.

Použijete rozšírenú voľbu tlačidla „Oprava“ -> „Hromadná oprava“ a zadajte príslušnú DPH sadzbu odpovedajúcu danému skladovému menu, v ktorom boli skladové karty označené.

Cenníky

V cenníkoch vykonajte precenenie do novej časovej platnosti od 1.1.2025 u definícií cien, ktoré sú zadané, vrátane DPH.

V číselníku Skladové karty označte skladové karty v skladovom menu pre 23%, uložte skladové karty do ABRA schránky. V Cenníku, na záložke „Položky cenníka“ použite nad zoznamom cez pravé tlačidlo myši volbu „Označiť podľa ABRA schránky“. Použite tlačidlo „Preceniť“:

Príklad pre precenenie cien 20% na 23%.

V ideálnom prípade je vychádzať z ceny bez DPH.

V ďalšom kroku potvrďte nové ceny a pokračujte ďalej k nastaveniu novej časovej platnosti od 1.1.2025.

Precenenie opakujte i pre skladové karty v DPH sadbe 10% v kombinácii s koeficientom podľa zmeny sadzby.

Vystavovanie daňových dokladov od 1.1.2025

Daňová povinnosť pri dodaní tovaru resp. služby je upravená v §19 zákona o DPH. V najčastejších prípadoch v praxi daňová povinnosť vzniká dňom dodania tovaru (§ 19 ods. 1 zákona o DPH), resp. dňom dodania služby (§ 19 ods. 2 zákona o DPH).

• Príklad na zmenu sadzby DPH pri dodaní tovaru v roku 2024 a vystavení faktúry v roku 2025

Platiteľ DPH dodal tovar, podliehajúci základnej sadzbe DPH, svojmu odberateľovi dňa 30.12.2024. Faktúru za dodávku tovaru vyhotovil 3.1.2025. Akú sadzbu DPH uplatní?

Daňová povinnosť vznikla platiteľovi DPH v súlade s § 19 ods. 1zákona o DPH dňom dodania tovaru, t. j. 30.12.2024, teda k dodávke uplatní 20 % sadzbu DPH. Na uvedené nemá vplyv skutočnosť, že faktúra je vyhotovená v roku 2025. Platiteľ DPH je povinný v súlade s § 73 ods. 1  zákona o DPH vyhotoviť faktúru do 15 dní odo dňa dodania tovaru alebo služby, t. j. v uvedenom prípade najneskôr 14.1.2025.

• Príklad na zmenu sadzby DPH pri dodaní ubytovacích služieb na prelome rokov 2024 a 2025

Penzión, platiteľ DPH, poskytol ubytovacie služby zákazníkovi v období od 28.12.2024 do 5.1.2025. Zákazník zaplatil za celý pobyt pri odchode dňa 5.1.2025. Uplatní sa na služby dodané do 31.12.2024 (od 28.12. do 31.12.2024) 10 % sadzba DPH a na služby dodané v roku 2025 (od 1.1.2025 do 5.1.2025) už 5 % sadzba DPH?

V uvedenom prípade vzniká daňová povinnosť v súlade s § 19 ods. 2zákona o DPH dňom dodania služby. Dňom dodania služby sa rozumie deň, keď je služba poskytnutá, resp. keď je jej poskytnutie ukončené, t. j. v uvedenom prípade ide o 5.1.2025. Penzión teda uplatní k celkovej cene dodaných služieb zníženú sadzbu DPH platnú v čase vzniku daňovej povinnosti vo výške 5 %.

• Príklad na zúčtovanie zálohy bez doplatku pri zmene sadzby DPH.

Platba zálohy v roku 2024 vo výške 1100 EUR pri platnej sadzbe 10 %: základ dane 1000 EUR, DPH 100 EUR.

Vyúčtovanie zálohy v roku 2025 pri platnosti sadzby 23 % so zdaniteľným plnením v roku 2024. Vyúčtovanie bude s pôvodnou hodnotou sadzby DPH podľa vzniku zdaniteľného plnenia.

• Príklad na zúčtovanie zálohy s doplatkom pri zmene sadzby DPH.

Platba zálohy v roku 2024 vo výške 1100 EUR pri platnej sadzbe 10 %: základ dane 1000 EUR, DPH 100 EUR.

Zdaniteľné plnenie v roku 2025 pri platnosti sadzby 23 % – doplatok 2460 EUR: doplatok 2000 EUR, DPH 460 EUR, so sadzbou 23 % je dodaný iba doplatok 2000 EUR. Celkovo odvedená DPH teda činí 100 + 460 = 560 EUR.

Pokiaľ sa zmena sadzby DPH týka vášho sortimentu, je v ABRA Gen potrebné:

1. Zmeniť sadzbu DPH v dotknutých agendách a dokladoch: Číselník skladových kariet a Rozpracované doklady vzniknuté pred 1. 1. 2025.
   ➡️ V prípade úpravy DPH sadzby v agende Skladové karty na záložke DPH sadzby je potrebné skontrolovať a prípadne upraviť vyplnenú DPH sadzbu aj na záložke Jednotky, pretože táto vyplnená DPH sadzba je nadriadená vyplnenej DPH sadzbe za záložke DPH sadzby.

2. V generovaných predajných dokladoch z objednávok prijatých (funkcia Vytvoriť), ktoré vznikli skôr a až po 1. 1. 2025 sú realizované vo faktúrach vydaných a pokladničných príjmoch (prípadne ďalších daňových dokladoch) V týchto dokladoch sa pri generovaní predvyplní sadzba DPH uvedená v objednávke prijatej a je nutné DPH sadzby následne ručne upraviť.
3. Skontrolovať a upraviť predajné cenníky tovaru a služieb, v ktorých je zadávaná cena vrátane DPH.
4. Venovať zvýšenú pozornosť nákupným dokladom pri realizácii objednávok vydaných, ktoré vznikli pred 1. 1. 2025, a skontrolovať a prípadne upraviť sadzbu DPH vo faktúrach prijatých a pokladničných výdavkoch generovaných z objednávok vydaných po ich obdržaní od dodávateľa.
5. V agende Pokladničnej DPH indexy je potrebné upraviť existujúci index pre 19 % sadzbu na novú zníženú sadzbu DPH 19 %.
6. V prípade zúčtovania zaplatených záloh z minulých období. Je potrebné v daných prípadoch urobiť užívateľské úpravy, a to v prípade: Zvýšenie DPH z 10 % na 19 % a 23 %, Zníženie DPH z 10 % na 5 % a Zníženie DPH z 20 % na 5 % a 19 %.
   ➡️ V takýchto prípadoch napríklad pri kombinácii sadzieb 10 % -> 23 % je potrebné v obsahu faktúry vydanej ručne pridať riadky „Odúčtovanie 23,00 %, čiastka: -1000 EUR, DPH: 23 % a príslušný DPH index“ a „Priúčtovanie 10, 00 %, čiastka: 1000 EUR, DPH: 10 % a príslušný DPH index