Změny ve výpočtu odvodu sociálního pojistného od 1.1.2025

Od 1. ledna 2025 vstupují v platnost důležité změny ve výpočtu sociálního pojištění, které ovlivní zaměstnavatele, zaměstnance i OSVČ. Nově se zavádí sleva na pojistném pro pracující důchodce, upravují se sazby pojistného pro riziková zaměstnání a dochází k úpravám ve vykazování a exportech dat. Článek přináší přehled klíčových změn a jejich implementaci v systémech ABRA Gen a ABRA Flores.

Sleva na pojistném za zaměstnance pro pracující důchodce

Starobní důchodci, kteří pracují, mají od ledna 2025 nárok na slevu ze sociálního pojištění. Na pojistném tak nyní ušetří 6,5 %. Sleva se týká zaměstnanců i OSVČ, kteří dosáhli důchodového věku a získali nárok na výplatu starobního důchodu v plné výši. Zaměstnanci musí o uplatnění slevy již za leden 2025 požádat svého zaměstnavatele.

Pokud zaměstnanec – starobní důchodce splňuje podmínky pro uplatnění slevy na pojistném, zatrhne se položka Sleva na soc. poj. důchodce v agendě Zaměstnanci.

V agendě Mzdové listy se v rámci výpočtu mzdového listu sleva ze sociálního pojištění vypočte a uloží na Souhrnný mzdový list. Základ slevy ze sociálního pojištění pro pracující důchodce najdeme na Souhrnném mzdovém listu v záložce Zdravotní a sociální pojištění.

Tiskové výstupy
Sleva ze sociálního pojištění se tiskne do všech základních přehledů a tiskových sestav, speciálně do Přehledu za firmu, Mzdových listů po obdobích, Kontrolní sestavy slev na SP a Přehled SP a ZP dle pojišťoven.

Přehled o výši pojistného

V souvislosti s touto změnou bude uvolněn nový tisk a export Přehled o výši pojistného.

Pro export do Dokumentů a on-line zpracování přes VREP se bude používat Kategorie dokumentů PVPu. Před prvním použitím bude potřeba přidat mzdové účetní v Roli právo na tuto kategorii na záložce Práva k objektům.

V agendě „Kategorie dokumentů“ doporučujeme doplnit Firmu pro předvyplnění, používanou řadu dokladů, do které ukládáte exporty z mezd. Dále nastavit Parametry ovladače stejně jako pro jiné exporty na ČSSZ.

Sazba pojistného pro rizikové zaměstnání

Sazby pojistného na sociální zabezpečení od 1. 1. 2025 činí u zaměstnavatelů:

• 24,8 % z vyměřovacího základu, který odpovídá úhrnu vyměřovacích základů jeho zaměstnanců, kteří nevykonávají činnost v rizikovém zaměstnání nebo činnost zdravotnického záchranáře nebo člena jednotky hasičského záchranného sboru podniku, z toho 2,1 % na nemocenské pojištění, 21,5 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti,
• 28,8 % z vyměřovacího základu, který odpovídá úhrnu vyměřovacích základů jeho zaměstnanců, kteří vykonávají práce zdravotnického záchranáře nebo člena jednotky hasičského záchranného sboru podniku, z toho 2,1 % na nemocenské pojištění, 24,5 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti (dochází k postupnému navyšování sazby, které bude završeno rokem 2026, od kterého bude činit 29,8 %),
• 26,8 % z vyměřovacího základu, který odpovídá úhrnu vyměřovacích základů jeho zaměstnanců, kteří vykonávají činnost v rizikovém zaměstnání, z toho z toho 2,1 % na nemocenské pojištění, 23,5 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti (dochází k postupnému navyšování – v roce 2026 bude sazba činit 27,8 %, v roce 2027 pak 28,8 % a počínaje rokem 2028 bude činit 29,8 %).

POZOR: Správný výpočet hodnot na Mzdovém listu a vykazování v PVPOJ bude uvolněno v některé další mikroverzi nebo automatické aktualizaci během února. Budeme informovat na Zákaznickém portálu v Řešení známých problémů.

V systému byl v agendě Pracovní poměry bude na definovatelný formulář „Sociální pojištění (rozšířené)“ přidána nová položka s historií „Rizikové zaměstnání (§37d)“.

POZNÁMKA

Pro zobrazení Formuláře je potřeba zapnout jeho zobrazení takto:

Na Dílčím mzdovém listu přibydou položky pro zadání počtu hodin, kolik odpracoval v riziku, aby bylo možné správně vypočítat pojistné, které se počítá běžnou sazbou a kterou se počítá sazbou pro činnost v rizikovém zaměstnání. Popis výsledného řešení bude po vydání upřesněn.

PŘÍKLAD

Celkové SP za zaměstnavatele se zaokrouhlí za všechny zaměstnance celkem za každou sazbu zvlášť. Kdyby měla firma jen tohoto jednoho zaměstnance, bylo by to celkem 16124+3600= 19724